[个人所得税可以全额退税吗]什么情况下可以全额退还个人所得税

居民交换住房如何退还个人所得税?

从本月到明年年底换房的纳税人可以得到退税政策

为了支持居民改善住房门槛,财政部和国家税务总局发布了《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》。根据该公告,从2022年10月1日至2023年12月31日,纳税人出售自有住房,在现房销售后一年内在同一城市回购住房的,可以按照规定退还出售现房缴纳的个人所得税。

什么样的人可以享受退税政策?

《解释》称,2022年10月1日至2023年12月31日期间,出售自有住房并在现房销售后一年内在市场上回购住房的纳税人,将退还在现房销售中缴纳的个人所得税。

例如纳税人苏州在2022年12月出售了一套住房,2023年7月在同一个城市重新购买了一套住房。苏州销售和购买新房的时间都是2022年10月1日至2023年12月31日,因此符合政策规定的时间门槛。

什么情况下可以全额退还个人所得税?

对于2022年10月1日至2023年12月31日期间符合退税门槛的纳税人,如果新购买的住房金额大于或等于当前住房转让金额,则退还所有缴纳的个人所得税。新购买的住房金额小于当前住房转让金额时,按照新购买的住房金额与当前住房转让金额的比例退还当前住房缴纳的个人所得税。计算公式如下:

1.新购买住房金额大于或等于当前住房转让金额的,退税金额=当前住房转让时缴纳的个人所得税二新购买住房金额小于当前住房转让金额的,退税金额为当前住房转让时缴纳的个人所得税。其中,原来的住宅转让额和新购买的住宅金额不包含增值税。

例如,2022年12月,小杨出售了一套住房,转让金额为240万韩元,缴纳个人所得税4万韩元。2023年5月,在同一个城市重新购买了一套住宅,新购买的住宅金额为300万韩元。假设邵阳同时满足购买住房的个人所得税政策的其他门槛,由于新购买的住房金额大于当前住房转让金额,邵阳可以申请的退税额为当前住房转让时缴纳的个人所得税4万元。如果小杨新购买的住房金额为150万韩元,则可以申请的退税额为2.5万韩元4万韩元。

卖房子的时间以“完税时间”为基准

《解释》明确,出售现房的时间以纳税人出售住房时个人所得税完税的时间为准。新买的住宅是二手房,购房时间以纳税人买房时契税的完税时间或不动产权证上规定的登记时间为准。税务机关为纳税人提前填写上述与税金有关的信息,纳税人可以与纳税时取得的完税证明上显示的时间进行对照。新买的住宅是新房,购房时间以住宅城市建设部门处理住宅交易合同的时间为准,纳税人可以根据住宅交易合同如实填写。

纳税人应该在哪里申请个人所得税返还?根据《解释》,纳税人享受居民购买住房的个人所得税退税政策的,应当向征收现行住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请。也就是说,纳税人卖房子的时候,应该向哪个税务机关缴纳个人所得税,向哪个税务机关申请退税。

大家共同拥有的住宅如何退税

多人共同拥有或新购买的住房由多人共同拥有的,应根据纳税人所占的产权份额确定该纳税人目前的住房转让金额或新购买的住房金额。

例如,小李和小马共同拥有一套住房,每套占住房产权的50%。2023年1月,两人以200万韩元的价格转让了该住宅,分别缴纳了个人所得税2万韩元。同年5月,小李在同一个城市以150万韩元的价格回购了一套住房,小李申请退税时,目前住房转让额为100万韩元,新购买住房金额为150万韩元,退税额为现房转让时缴纳的个人所得税=2万韩元。

同年7月,小马和其他人在同一个城市以200万韩元的价格共同购买了一套住房,小马占住房产权的40%。小马申请退税时,目前住房转让额为100万韩元,新购买住房金额为80万韩元,退税额为目前住房转让时缴纳的个人所得税=80/1002=1.6万韩元。

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